La Agencia Tributaria Italiana, HaciendaAclaró que el reconocimiento de la ciudadanía italiana otorgado a varios miembros de una familia mediante una única sentencia judicial está sujeto al pago de una tasa de registro única, fijada en 200 euros.
La orientación está contenida en la Respuesta No. 196/2025, publicada el 30 de julio. La pregunta fue planteada por un contribuyente que busca registrar una sentencia judicial que reconoce la ciudadanía italiana no solo para él, sino también para su hija y dos nietos, todos nacidos en el extranjero.
La cuestión era si el impuesto de matriculación debía pagarse por separado por cada persona mencionada en la decisión judicial o de una sola vez por la escritura en su conjunto.
Una sola sentencia, una sola tarifa
La Agencia determinó que el impuesto de matriculación se grava con base en la naturaleza jurídica del acto, no en el número de beneficiarios. Esto significa que el análisis se centra en el contenido jurídico de la sentencia y sus efectos jurídicos, y no en la forma o el número de personas involucradas.
En la práctica, algunos tribunales italianos han estado exigiendo el pago de la tarifa de 200 euros por cada solicitante incluido en la sentencia, lo que aumentó significativamente los costos para las familias que buscan el reconocimiento de ciudadanía por vías judiciales.
Según el artículo 20 del Texto Único del Impuesto de Matriculación (DPR n.º 131/1986), el gravamen debe basarse en la esencia jurídica del documento. Sin embargo, el artículo 21 distingue cuando un mismo documento contiene más de una disposición: si son independientes entre sí, se consideran impuestos separados. Sin embargo, si están inseparablemente vinculadas, se aplica un único gravamen.
En el caso de la ciudadanía, la decisión carece de contenido económico. Se trata de un reconocimiento legal sin consecuencias financieras, lo que descarta la posibilidad de múltiples impuestos por persona.
Regla para actos no patrimoniales
El artículo 8 del Arancel, Parte I, anexo al mismo decreto, establece que los actos judiciales sin contenido económico están sujetos al llamado fissa impuesta, actualmente fijada en 200 euros. Esta categoría incluye expresamente las sentencias que reconocen la ciudadanía italiana.
Así pues, incluso si afecta a varios miembros de la familia, la sentencia judicial se considera un único acto jurídico a efectos fiscales. Por lo tanto, basta con el pago de una sola tasa.
Esta comprensión puede aplicarse a otros casos similares, siempre que se trate de decisiones judiciales que no impliquen transferencias de bienes, dinero u otros efectos patrimoniales.
